Tout savoir sur la fiscalité d'Airbnb
Pour les locations Airbnb, qu'elles soient proposées par des propriétaires ou des locataires, il est obligatoire d'inclure les revenus locatifs dans la déclaration fiscale annuelle. Article avec un message commercial.
Par Bertrand Dubourg
Qui est concerné par la déclaration d'impôt des revenus Airbnb ?
Tous les individus offrant un logement à la location sur Airbnb sont soumis à l'impôt, qu'ils soient des hôtes professionnels ou occasionnels. Il est obligatoire de déclarer les revenus générés par cette activité dès le premier euro perçu.
Chaque année, en janvier, Airbnb envoie un courriel aux hôtes pour leur rappeler leur obligation de déclaration. Ce courriel contient un lien vers une section où ils peuvent consulter leurs revenus imposables.
Si vous avez mis un bien en location sur Airbnb au cours de l'année 2023, vous êtes tenu de déclarer les revenus locatifs obtenus lors de votre déclaration de revenus pour l'année 2024. En fonction de votre situation fiscale, il se peut que vous ayez à acquitter des impôts ainsi que des prélèvements sociaux sur ces revenus.
Ignorer la déclaration de vos revenus Airbnb n'est pas sans conséquence. Depuis 2020, Airbnb a l'obligation légale de communiquer à l'administration fiscale française les revenus et les montants des loyers perçus par les hôtes, quel que soit leur montant.
Omettre de déclarer ces revenus peut mener à des pénalités. L'administration fiscale, en croisant ses données avec celles fournies par Airbnb, peut détecter les déclarations manquantes et considérer cela comme une tentative de fraude fiscale. Elle est alors en droit de procéder à un redressement fiscal pour les trois années précédentes, d'appliquer une majoration de 10 % sur l'impôt recalculé et d'ajouter des intérêts de retard à hauteur de 0,2 % par mois. Toutefois, en cas d'oubli, il est possible de se prévaloir du droit à l'erreur en informant l'administration fiscale de cette méprise.
Le régime du micro et Airbnb
La législation fiscale encadrant Airbnb prévoit l'application du régime fiscal micro-BIC (bénéfices industriels et commerciaux) pour les revenus locatifs n'excédant pas 70 000 € par an. Ce cadre fiscal avantageux offre une réduction de 50 % sur les loyers perçus avant imposition selon le barème progressif de l'impôt sur le revenu du bailleur.
Pour les revenus locatifs supérieurs à ce plafond, les contribuables sont soumis au régime réel d'imposition pour leur activité Airbnb. Ce régime fiscal autorise la déduction des dépenses réelles engagées sans application d'un abattement forfaitaire.
En ce qui concerne les locations meublées de tourisme classées, une disposition fiscale spécifique s'applique. Un abattement de 71 % est accordé sur les revenus locatifs annuels ne dépassant pas 170 000 euros, offrant ainsi un avantage fiscal significatif à ce type de location.
Quel est le taux d'imposition des revenus locatifs de Airbnb ?
La fiscalité d'Airbnb dépend globalement de votre régime fiscal.
Voici le barème des taux d'imposition fixés pour 2024 pour les revenus perçus durant l'année 2023 :
Cas pratique Airbnb
Prenons l'exemple de Julien qui a réalisé un revenu de 8 000 € grâce à la location de son logement sur Airbnb. Il bénéficie d'un abattement de 50 %, ce qui réduit son revenu imposable à 4 000 €.
Pour calculer l'impôt dû pour ses revenus Airbnb, il convient de prendre en compte :
- 17,2 % de prélèvements sociaux sur les 4 000 €, soit 4 000 * 17,2 % = 688 €.
- Le taux d'imposition correspondant à sa tranche fiscale. Supposons qu'il soit dans la tranche à 30 % : 4 000 * 30 % = 1 200 €.
Ainsi, l'impôt total dû par Julien pour ses revenus Airbnb s'élèverait à 688 + 1 200 = 1 888 € pour l'année concernée.
Le régime du réel et Airbnb
Vous avez opté pour le régime du réel car les revenus dépassent les 77 700 €. Il faut les déclarer nets de frais et de charges. Le calcul de l' impôt se base donc sur le barème progressif des taux d'imposition fixés pour l'année 2024.
In fine, on peut déduire des charges:
- Les frais de gestion ;
- La taxe foncière ;
- Les frais de plateforme Airbnb
- Les amortissements ;
- Les provisions pour charges ;
- Les charges de personnel ;
- Les primes d'assurances ;
- Et toutes autres charges de gestion courante : entretien, réparations, etc.
Taxe de séjour et Airbnb
Concernant les obligations fiscales liées à Airbnb, un élément important est la taxe de séjour. Cette contribution est systématiquement acquittée par les hôtes Airbnb. En tant que bailleur, il est de votre responsabilité de collecter cette taxe auprès des locataires et de la remettre à la municipalité concernée.
Le tarif de cette taxe diffère en fonction de la catégorie de l'hébergement. Pour déterminer le montant spécifique de la taxe de séjour fixé par une municipalité, le service des impôts propose un outil de recherche en ligne.
Il existe des exemptions à cette taxe, notamment pour certains groupes tels que les jeunes de moins de 18 ans.
Depuis 2019, Airbnb s'est vu confier la responsabilité de percevoir automatiquement la taxe de séjour pour le compte des municipalités françaises, simplifiant ainsi le processus pour les loueurs en reversant directement la taxe aux autorités locales.
Dans quelle case déclarer les revenus Airbnb ?
Il est impératif de déclarer tous vos revenus issus de la location Airbnb, peu importe leur montant. La notification du lancement de la période de déclaration fiscale vous parviendra par e-mail ou courrier postal.
Pour effectuer votre déclaration fiscale en ligne, connectez-vous à votre espace personnel sur le site officiel des impôts (impots.gouv.fr) dès l'ouverture de la période de déclaration.
Au cours de la procédure de déclaration, à l'étape intitulée « Revenus et charges », indiquez vos revenus de location meublée non professionnelle. Vous devrez spécifier le montant des loyers que vous avez reçu en 2023 dans les cases suivantes :
- Case 5ND pour l'individu recevant les revenus ;
- Case 50D pour le partenaire ou conjoint ;
- Case 5PD pour un membre du foyer fiscal à charge.
Si vous optez pour la déclaration sur papier en fonction de votre situation, les formulaires nécessaires sont :
- Le formulaire 2042-C-Pro, destiné aux personnes ayant des revenus de location inférieurs à 305 € ou relevant du régime micro-BIC ;
- Le formulaire cerfa 20/31 SD est requis pour ceux dont les revenus locatifs Airbnb sont soumis au régime réel, permettant de déclarer les dépenses déductibles liées à la propriété louée.
Lors de la déclaration, il est possible de choisir le prélèvement à la source. Dans ce cas, l'administration fiscale prélèvera mensuellement ou trimestriellement une avance basée sur vos revenus des années N-2 et N-1. En fin d'année, l'administration ajustera le montant dû, et votre taux d'imposition sera recalculé en conséquence.
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Avertissement
Veuillez noter que les informations fournies dans cette communication sont destinées à des fins d'information générale et d'éducation uniquement. Elles ne constituent pas un conseil juridique, fiscal, financier ou professionnel et ne doivent pas être utilisées comme tels. Bien que nous nous efforcions de fournir des informations précises et à jour, nous ne pouvons garantir que ces informations soient exactes au moment de leur lecture ou qu'elles resteront exactes dans le futur. Aucune relation professionnelle formelle n'est établie en utilisant les informations fournies ici.
Les lois, réglementations et pratiques fiscales peuvent varier en fonction de votre situation personnelle et de votre localisation géographique. Il est conseillé de consulter un conseiller professionnel qualifié, tel qu'un avocat, un comptable ou un conseiller fiscal, pour obtenir des conseils adaptés à votre situation particulière avant de prendre toute décision basée sur les informations fournies. Nous déclinons toute responsabilité pour les actions ou omissions prises en se basant sur les informations contenues dans cette communication.