Impôts: Quand opter pour les frais réels?

L'administration fiscale applique une déduction forfaitaire de 10 % sur vos revenus professionnels pour déterminer l'assiette imposable. Néanmoins, vous pouvez également choisir la déduction de vos frais réels, si cette option s'avère plus avantageuse. 

Par Bertrand Dubourg

Le principe des frais réels

Choisir les frais réel est personnel, global, et annuel. Cette option vous permet de déduire tous les frais professionnels comme les:

• Frais de déplacement
• Frais de restauration
• Frais de formation...

Mieux vos choisir les frais réels s'ils dépassent le forfait des 10 % par défaut. Attention toutefois, l'option pour les frais réels va vous contraindre à réintégrer dans vos rémunérations imposables les allocations pour frais d'emploi reçues de votre employeur.

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L'administration fiscale rappelle les conditions de déductibilité ainsi; les frais doivent:

• effectués dans le seul but de gagner des revenus professionnels
• nécessaires pour l'exercice de son travail
• payés dans l'année
• justifiés

Les frais de restauration

L'administration fiscale autorise la déduction des frais de bouche pris sur votre lieu de travail, et qui excèdent le coût d'un repas pris à domicile, si vous ne pouvez pas le rejoindre le midi.

Si vous déjeunez dans un restaurant d'entreprise, les frais que vous pouvez déduire sont similaires au delta entre le prix payé dans ce restaurant et le coût d'un repas pris chez vous, (4,95 € par repas en 2021).

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Si vous ne déjeunez pas dans un restaurant d'entreprise , vous pouvez déduire vos dépenses réelles de restauration, sous déduction de 4,95 € par repas. 

Les Frais de trajet 

L'option pour les frais réels est souvent le choix des travailleurs automobilistes qui engagent des dépenses importantes dans leur véhicule. Les frais de route et d'entretien sont déductibles sans limite si la distante maison- travail ne dépasse pas 80 kilomètres de trajet par jour (aller/retour).

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Vous pouvez déduire les frais liés à un aller-retour quotidien, mais parfois le fisc en admet deux, si c'est relatif à des problèmes de santé.

Pour faciliter l'évaluation de des frais professionnels, découlant de l'utilisation de votre automobile, l'administration fiscale met à la disposition des contribuables des barèmes kilométriques. 

Il en existe pour :

• les automobilistes 
• les motards

Ces barèmes tiennent compte:

• du nombre de kilomètres parcourus dans l'année pour le travail
• de la puissance du véhicule utilisé 
• de son moteur (thermique ou électrique). 

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Bon à savoir:

les barèmes ne tiennent pas compte :

• des frais de péage
• de parking 
• des intérêts du crédit acheter la voiture...

Des simulateurs sont disponibles sur le site de l'administration fiscale pour calculer précisément les frais que vous pouvez déduire.

Attention à bien conserver vos justificatifs!

Les frais réels doivent être reportés dans la case prévue à cet effet sur votre déclaration de revenus (lignes 1AK à 1DK). En outre, vous devez détailler vos frais réels dans une annexe. Vous n'avez pas à joindre les justificatifs, mais en revanche vous devez les conserver pendant quatre ans, a minima, en cas de contrôle.